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關于2012年度西城區預算執行和其他財政收支情況的審計工作報告

(公告稿)  
  

  一、審計工作的組織情況

  根據《中華人民共和國審計法》和《西城區預算監督條例》的規定,政府審計部門對2012年度區級預算執行和其他財政收支情況進行了審計。審計工作以促進區域經濟社會健康發展為目標,充分發揮"免疫系統"功能,繼續堅持"財政審計大格局"理念,關注財政管理質量,關注政府投資項目,關注部門預算執行,關注民生資金投入,關注資金使用效益。本次審計組織開展項目32個,延伸審計所屬或資金使用單位89個。

  審計工作總體呈現四個特點。一是審計范圍進一步擴大。審計共涉及公共財政預算組織、國有資本經營預算管理、重點專項資金使用,以及26個部門預算執行情況。審計內容和單位數量為歷年最多,審計覆蓋面在我市16個區縣審計機關排名第一。二是組織方式進一步靈活。政府審計部門注意整合審計資源,將預算執行審計與經濟責任審計、專項資金審計相結合,利用不同類型審計的方法,全面客觀地發表審計意見。逐漸形成的"法定項目審出新內容,自選項目探索新領域"的工作思路,得到了市審計局的肯定和推廣。三是效益審計進一步突出。政府審計部門將效益理念貫徹所有審計項目始終,在部門預算執行審計中,選擇1至2個金額較大、內容詳實、執行完畢的項目進行效益審計。在經濟責任審計中,選擇2至3個領導干部任期內決策、實施或使用的項目進行效益審計。四是整改機制進一步完善。根據《北京市審計條例》的規定,按照"政府主導、人大監督、審計跟蹤、部門聯動"的要求,我區初步建立"審計整改聯動機制",推動各部門形成合力,督促問題整改。

  二、預算執行的總體評價

  2012年度,全區財政預算執行總體情況良好。表現在:一是預算收入再創新高。公共財政預算收入309.11億元,比上年增加29.27億元,增長10.46%,完成市下達公共財政預算收入任務308.70億元的100.13%。在全市16個區縣位列第二。二是支出重點更加突出。公共財政預算支出258.99億元,比上年增加27.84億元,增長12.04%,其中,區級支出231.34億元,完成年度調整預算234.23億元的99%。法定增長任務圓滿完成,教育支出增長17.14%,科技支出增長18.7%,文化支出增長39.8%,衛生支出增長39%。在保障性住房建設方面支出21.71億元。三是政府債務有所減少。2012年在未新增政府債務的前提下,償還直接債務本金8.29億元,利息9.44億元;被擔保企業償還擔保債務本金11.34億元。截至2012年末,我區政府債務24項,余額55.11億元。能夠做到按時足額償還當年債務。四是管理制度不斷完善。印發了《關于調整西城區區街財政管理體制的意見》,理順區劃調整后的街道財政管理體制。制定了《西城區文化創意產業發展專項資金管理辦法(試行)》,規范重點專項資金的管理使用。

  但審計也發現一些問題,表現在,部門預算執行不夠細致,專項資金使用不夠規范,結余資金管理不夠統一。本次審計查出各類管理不規范金額1.03億元,上繳財政資金2140.41萬元,核減工程造價1.19億元。審計揭示的問題,相關部門已經或正在整改。此外,2012年度總體預算執行進度不夠均衡,第四季度支出比重占全年的54.73%,其中,12月份支出比重達到全年的42.06%,同比均有所增長。

  三、預算執行和其他財政收支的審計情況

  (一)財政預算管理審計情況

  2012年,政府財政部門堅持"依法理財、統籌兼顧和增收節支"的方針,以加快經濟結構調整、促進經濟增長方式轉變為重點,不斷加強財政科學管理,從嚴控制一般性支出,努力提高財政資金使用效益。工作中進一步完善科學征管體系,保證收入穩定增長;落實民生保障政策,統籌規劃財政支出;推進財政體制改革,提升財政管理水平。為促進社會和諧穩定與經濟平穩較快發展,做出了積極貢獻。審計發現的主要問題如下:

  1.個別預算收入編制不完整。2011年度,區某單位發生的事業收入1802.80萬元,人定湖公園管理處發生的經營收入135.50萬元,均為常規性收入項目。政府財政部門在編制2012年度部門預算時對于上述收入項目未予反應,造成當年收入預算編制不完整。合計金額1938.30萬元。

  2.歸墊資金審批不嚴謹。2012年度,政府財政部門批準100個財政授權支付改革單位324項歸墊資金,金額總計10699.16萬元。其中,除歸墊基本賬戶住房公積金6項合計31.68萬元符合規定外,其他歸墊資金318項合計10667.48萬元,均按"特殊款項"批準,占總審批金額的99.7%。政府財政部門對"特殊款項"沒有明確規定。

  (二)國有資本經營預算審計情況

  2012年是我區實行國有資本經營預算制度的第三年,也是政府審計部門對此項工作連續開展審計監督的第三年。本次審計按照"應收盡收,管理規范,專款專用,投資見效"的目標開展工作。2012年在全區17家一級企業中,15家上繳收益共計9313.27萬元。當年區人大批復11家企業申報的22個項目,金額合計7650萬元,其中,資本性支出6800萬元,占比89%。2010年至2012年,國有資本經營預算收入合計3.22億元,安排項目共計61個,合計金額2.85億元。截至2012年末,滾存結余4481.74萬元,完工項目50個。

  審計結果表明,政府財政部門、國資委能夠履行職責,預算收入及時完整,實行項目庫管理制度,優化項目遴選,批復項目符合資金支持方向。各國有企業預算意識增強,預算執行效果較好。審計發現的主要問題如下:

  1.個別項目內容更改未履行審批程序。"某創意創新研發中心建設一期工程"項目,地址由石景山繼電器廠石景山區廠房改為西城區大柵欄廠房。總建筑面積由4405.6平方米改為2167.7平方米,面積減少50.8%。對于項目的變更,企業未履行申報程序,職能部門管理不到位。

  2.個別項目實施未達到立項目標。"組建琉璃廠文化商城公司"項目,可研報告預期經濟效益指標為,公司成立后,2012年至2014年預計銷售額分別達到1300萬元、2000萬元和2000萬元,合計預計突破5000萬元,總銷售毛利預計突破1800萬元。經審計,該公司2012年銷售收入127.02萬元,利潤為-185.37萬元,未達到立項目標。

  此外,審計還發現,以上兩個項目在專項資金中列支無關費用214.63萬元。

  (三)部門預算執行及財務收支審計情況

  本次審計涉及預算單位26個,重點關注了內控制度的健全性,預算編制的完整性,預算執行的嚴格性,資金使用的有效性,財務基礎的規范性和存量資產的安全性。審計結果表明,各預算單位不斷加強制度建設,以法規制度規范經濟行為的意識進一步提高。預算執行情況總體良好,絕大部分單位做到了預算編制具體,日常管理有序,項目實施見效,基礎工作扎實,當年結余額度合理。審計發現的主要問題如下:

  1、個別單位制度建設不嚴謹。有的財務管理制度規定,單位內部各科室預算中的工作業務經費按照20%的比例預留,由本局統籌安排,不符合專項資金管理使用規定。人防工程使用標準僅遵循市級規定的三環內區域最低收費標準,不符合西城區實際地理位置特征和市場價格。

  2、個別單位收入事項管理不規范。一是未納入本級預算管理。將應在機關核算的房租收入58.89萬元,計入所屬事業單位。二是未執行收支兩條線。有的將收取的停車費收入11.95萬元用于屋頂防水工程、服務人員開支等。有的將取得的拆遷補償款收入28.91萬元用于支付律師費。三是收入項目反應不完整。將科研教學項目收入在往來款賬戶核算,截至審計時余額336.96萬元,預算收入不實。

  3、一些單位專項資金使用不嚴格。12個單位列支項目申報書以外費用,合計金額294.09萬元,存在使用專項資金彌補外聘人員工資、車輛維修費等行政費用。

  4、一些單位以前年度項目結余或應繳資金未繳回財政,影響資金使用效益。7個單位資金結余滯留本部門,大部分在2年以上,合計金額1893.70萬元。

  (四)義務教育經費管理及部分學校財務收支審計情況

  本次審計涉及政府教育部門和16個學校,其中小學9個,中學6個,特殊教育學校1個。重點關注義務教育經費投入、管理、使用情況和學校財務管理情況。審計結果表明,2012年,區財政不斷加大教育支持力度,教育部門各級各類學校對義務教育投入30.65億元,義務教育階段教育經費全面納入了財政保障范圍,并依法達到法定增長。政府教育部門能夠發揮監督指導作用,保證義務教育階段教學和管理工作協調開展。審計涉及的學校內部制度基本健全,執行較為有效,教育經費能夠做到專款專用,項目資金投入取得預期效果。審計發現的主要問題如下:

  1.經濟合同管理不規范。一是個別學校通過拆分同類裝飾裝修合同,規避政府采購程序,涉及金額235.19萬元。二是合同內容不嚴謹。個別合同缺乏施工周期、付款日期、雙方法人代表簽字、合同生效日期等關鍵內容。

  2. 以前年度項目結余資金未處理。1所小學申報"綠色教育中心氣候變化工作室"項目,獲得資金10萬元,因缺乏專業技術條件等原因,項目無法實施,形成結余。2所小學項目已完成,形成資金結余26.19萬元。

  (五)固定資產投資審計情況

  2012年,政府審計部門繼續加大政府重點工程和社會熱點項目的審計監督力度,完成了南橫東街市政道路改造工程、2010年校舍安全加固工程等竣工結算審計。正在對三十五中遷建、2011年校舍安全加固工程等實施跟蹤審計。全年審計監督資金量111.11億元。抽調骨干人員對我區保障性安居工程,北京市"919"、"629"工程進行監督。審計結果表明,建設項目資金管理制度較為健全,建設程序基本規范,工程管理及資金使用情況較好。政府審計部門積極創新思路,摸索方法,主動服務,開展了月壇南街土地一級開發成本審計,保障了土地儲備機構返還成本資金的合理性,為后期制定土地出讓價格提供了重要依據。2012年完成竣工結算審計涉及資金16.77億元,核減工程造價1.19億元;月壇南街土地一級開發成本審計項目涉及資金54.90億元,剔除不合理成本3億元。審計還發現工程概算編制不準確的現象。

  此外,政府發改部門委托中介機構實施工程項目審計資金5.15億元,核減工程造價4178.92萬元。政府財政部門委托中介機構實施工程項目審計資金9.46億元, 核減工程造價1.8億元。

  (六)重點專項資金管理使用及效益審計情況

  政府審計部門對垃圾處理、園林綠化、旅游發展資金進行了專項審計。在部門預算執行審計中,選擇資金量大、內容具體、涉及民生的21個項目,開展效益審計,著重評價資金管理使用的經濟性、效率性和效果性。審計結果表明,被審計單位能夠嚴格執行"三重一大"制度,項目立項規范,財務審批嚴謹。絕大部分資金安排取得預期目標,但也存在資金管理不夠規范的問題和影響資金使用效益的現象。

  垃圾處理專項資金管理不規范。在繳納垃圾處理費時,以當年專項資金剩余額度為支付依據,未按垃圾消納單位出具的業務數據和單價標準核算。截至2012年9月,在北京市垃圾處理調控核算平臺和二清分公司合計形成結余624.07萬元。園林綠化專項資金使用不規范。列支東壩苗圃租地費及電費74.86萬元,未按預算批復用途撥付使用資金。

  在資金績效方面,旅游體驗區項目,編制的實施方案深度不夠,未完全達到市旅游委下達《任務書》要求的"完成主體項目基礎條件,投資估算與資金籌措方案及投資項目旅游提升效果分析"等任務。館藏檔案數字化項目,因工作啟動時間較晚,雖掃描工作完成,但質量檢查完成率僅為61%,年內項目未按計劃完成。北京出版創意產業園綜合業務平臺建設項目,部分軟件、系統、平臺尚未啟用;因硬件設施不到位,致使多媒體會議系統利用率不高。定向安置房業務管理系統項目,因系統的兩臺服務器實行內外網物理隔離,導致房屋的建設、使用、管理部門獲取的同類信息數據不同步。社區科普益民計劃項目,在抽查的4個社區中,根據社區填報數據,平均轄區居民參與率僅為15%。退伍士兵安置項目,對于用工單位獎勵的依據標準不夠明確,資金使用應進一步細化。

  四、審計查出問題的初步整改情況

  對于上述問題,政府審計部門已依法出具審計報告,下達審計決定。目前,相關單位正在積極組織整改,有的已初見成效。政府財政部門將在下半年組織2014年預算報批工作中,加強業務指導與復核審批,重點關注其他收入、經營收入納入部門預算管理情況。對于國有資本經營預算支持的項目變更問題,預算單位已提出預算調整申請。6個單位已報請財政部門繳回結余資金;垃圾處理專項結余已在今年開始安排使用。《安置復退軍人獎勵暫行規定》正在研究制定中。館藏檔案數字化項目要求,未來兩年完成合同任務時,中標企業增加力量。8個單位已調整專項資金結余。本次審計的全部整改情況,區政府將于今年9月向區人大做專題報告。

  五、加強預算管理工作的幾點建議

  (一)提高公共預算管理規范性水平。政府財政部門應加強日常預算執行監管。嚴格收入預算管理,將各級預算單位常態化的收入項目納入部門預算管理。嚴格歸墊資金管理,細化"特殊款項"內容,統一審批標準。嚴格結余資金管理,摸清各預算單位結余資金底數,研究處理方式,盤活存量資金。政府財政部門還應協調相關部門推進預算支出進度,細化會議費、活動費事項的預算審批。

  (二)加強國有資本項目執行性控制。國有資本經營預算主管部門應加強項目指導和企業監管,建立健全項目實施過程管理機制。強調前期論證,嚴格預算審批,跟蹤項目實施,審查投資效益。對于立項不實施,變更不報批,專款不專用,投資不見效的,應及時收回資金或暫停撥款。其不良記錄應作為來年項目預算審批的考慮因素。

  (三)推進政府投資預算準確性管理。對于工程項目存在的概算編制不準確的現象,建設單位應進一步深化設計階段工作,提高設計概算質量。政府主管部門進一步嚴格審批管理,對于項目必須變更的應做到事先分析充分,各部門應實現制度共享、信息共享,形成監管合力,合理確定和有效控制投資成本。

  (四)強化部門預算執行效益性意識。各單位應轉變重資金申報,輕項目論證,輕預算執行,輕績效評估的管理方式。加強資產出租和處置等收入規范化管理的同時,突出做好專項資金使用環節的自查自糾。在提高項目預算的準確性和針對性的前提下,嚴格項目預算執行、過程管理和效果跟蹤。此外,應結合歷年結余財力統籌申報安排預算資金。

 

   

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